Система внутреннего контроля

Согласно требованиям законодательства Республики Беларусь в «Приорбанк» ОАО (далее – Банк) организована система внутреннего контроля, призванная обеспечивать надлежащий уровень надежности, соответствующий характеру и объемам осуществляемых банковских операций.

Внутренний контроль - процесс, осуществляемый Банком в целях обеспечения упорядоченного и эффективного осуществления деятельности в соответствии с требованиями законодательства Республики Беларусь и локальных нормативных правовых актов Банка.

Система внутреннего контроля - совокупность внутреннего контроля, внутреннего аудита, организационной структуры, локальных нормативных правовых актов, определяющих стратегию, политику, методики и процедуры внутреннего контроля, а также полномочий и ответственности органов управления Банка и должностных лиц.

Лицо, назначенное ответственным за работу системы внутреннего контроля — Марковский Виктор Константинович, исполнительный директор "Приорбанк" ОАО.

Основными целями системы внутреннего контроля являются: 

  • эффективность и результативность финансовой и хозяйственной
    деятельности Банка;
  • эффективность управления банковскими рисками, активами и пассивами, включая обеспечение сохранности активов;
  • достоверность, полнота, объективность и своевременность составления и представления финансовой, бухгалтерской, статистической и иной отчетности (для внешних и внутренних пользователей), а также информационная безопасность;
  • соблюдение Банком и его работниками требований законодательства Республики Беларусь, локальных нормативных правовых актов Банка;
  • исключение вовлечения Банка в финансовые операции, имеющие незаконный характер, в том числе предотвращение и выявление финансовых операций, связанных с легализацией доходов, полученных преступным путем, финансированием террористической деятельности и финансированием распространения оружия массового поражения, а также своевременное представление в соответствии с законодательством Республики Беларусь сведений в государственные органы.

Внутренний контроль в Банке осуществляется уполномоченным органом управления (Наблюдательным советом Банка), исполнительным органом Банка (Правлением Банка), должностным лицом, ответственным за внутренний контроль в Банке, подразделениями и работниками всех уровней, включая службу внутреннего аудита, департамент внутреннего контроля и должностных лиц, ответственных за осуществление внутреннего контроля, практику и процедуры, обеспечивающие недопущение вовлечения Банка в финансовые операции, имеющие незаконный характер.

Наблюдательный совет Банка обеспечивает создание и функционирование адекватной и действенной системы внутреннего контроля на консолидированной основе, исключение конфликта интересов и условий его возникновения в процессе осуществления внутреннего контроля в Банке, организаций, входящих в состав банковского холдинга, головной организацией которой является Банк, обеспечивает соблюдение требований законодательства Республики Беларусь. Полномочия и обязанности Наблюдательного совета определяются Уставом Банка и Положением о Наблюдательном совете.

Правление Банка организует систему внутреннего контроля, деятельность службы внутреннего аудита и обеспечивает достижение Банком целей и выполнение задач, установленных Наблюдательным советом в данной области. Правлением банка утверждаются локальные нормативные правовые акты, регламентирующие политику, методики и процедуры осуществления банковских и иных операций (сделок) и их контролирования, установления лимитов и иных ограничений, а также порядок принятия решений, взаимодействия подразделений, распределения и делегирования полномочий в процессе осуществления операций (сделок), управления рисками, внутреннего контроля, обеспечивает их эффективное применение на практике.

Для координации и контроля деятельности подразделений и (или) должностных лиц, осуществляющих внутренний контроль, в отдельных подразделениях Банка и по отдельным направлениям деятельности (бизнес-линиям, бизнес-процессам), организации разработки локальных нормативных правовых актов, регламентирующих политику, методики и процедуры осуществления внутреннего контроля, обеспечения составления управленческой отчетности о состоянии системы внутреннего контроля и представления ее на рассмотрение органов управления Банка, с согласия Наблюдательного совета Банка назначается должностное лицо, ответственное за внутренний контроль в Банке.

В «Приорбанк» ОАО применяется 3-х линейная модель формирования системы внутреннего контроля:

  • 1-я линия защиты – владельцы процессов – структурные подразделения уровня заместитель Председателя Правления-1.
  • 2-я линия защиты функциональные подразделения Банка, осуществляющие мониторинг системы внутреннего контроля Банка.
  • 3-я линия защиты – служба внутреннего аудита.

Работники Банка при выполнении своих должностных обязанностей:

  • осуществляют контролирование правильности и законности проводимых операций, а также предупреждают возникновение конфликта интересов;
  • обеспечивают правильность отражения операций (сделок) в учете, финансовой, бухгалтерской, пруденциальной и иной отчетности, управленческой и другой информации;
  • информируют руководство о возникающих нарушениях и ошибках, которые могут повлечь неблагоприятные последствия для Банка;
  • вносят предложения по повышению эффективности деятельности Банка и системы внутреннего контроля.

«Приорбанк» ОАО, как головная организация банковского холдинга «Приорбанк» ОАО организует систему внутреннего контроля на консолидированной основе, чтобы обеспечить своевременное получение информации о деятельности участников банковского холдинга в целях осуществления оценки эффективности деятельности таких участников и соблюдения ими требований законодательства и локальных нормативных правовых актов.  

Основными видами внутреннего контроля являются: предварительный, текущий и последующий.

Предварительный контроль осуществляется до фактического совершения банковских и иных операций (сделок).

Текущий контроль за совершаемыми операциями и сделками, соблюдением установленных процедур принятия решений по осуществлению операций и сделок, установленного документооборота осуществляется в течение операционного дня Банка в процессе исполнения работником возложенных на него обязанностей.

Последующий контроль осуществляется после совершения операций и сделок. В процессе последующего контроля проверяются обоснованность и правильность совершения операций (сделок), соответствие документов установленным формам и требованиям по их оформлению, соответствие выполняемых работниками обязанностей их должностным инструкциям, соблюдение установленных процедур сверки, согласования и визирования документов. Кроме того, оценивается эффективность обеспечения информационной безопасности, анализируется распределение обязанностей между работниками, выявляются причинно-следственные связи нарушений и недостатков и определяются меры по их устранению, корректируются планируемые и прогнозируемые показатели.

Система внутреннего контроля Банка организовывается по следующим направлениям:

  • контролирование достижения поставленных стратегических целей;
  • контролирование обеспечения эффективности и результативности финансовой и хозяйственной деятельности Банка при совершении Банковских и иных операций (сделок), управления активами и пассивами;
  • контролирование достоверности, полноты, объективности и своевременности ведения бухгалтерского учета, составления и представления финансовой, бухгалтерской, пруденциальной и иной отчетности (для внешних и внутренних пользователей), сохранности активов и вложений Банка;
  • контролирование распределения полномочий и ответственности;
  • контролирование соблюдения Банком и его работниками требований законодательства Республики Беларусь, локальных нормативных правовых актов Банка, в том числе в части организации работы по предотвращению легализации доходов, полученных преступным путем, финансирования террористической деятельности и финансирования распространения оружия массового поражения, исключения конфликта интересов в деятельности Банка, работы с обращениями граждан и юридических лиц, законодательства о банковской, коммерческой и иной охраняемой законом тайне и требований Национального Банка к раскрытию информации;
  • контролирование эффективности функционирования системы управления рисками;
  • контролирование деятельности информационных систем, управления информационными потоками, обеспечения информационной безопасности.
  • документация процессов, их рисков и контролей, мониторинг эффективности контролей, формирование и предоставление отчетности о результатах документирования и мониторинга при осуществлении внутреннего контроля в Банке;
  • контролирование эффективности деятельности организаций, входящих в состав банковского холдинга, головной организацией которой является Банк, и соблюдения ими требований законодательства и локальных нормативных правовых актов.

В целях обеспечения устойчивой поддержки функционирования бизнеса, бесперебойной и непрерывной работы автоматизированных информационных систем и технических средств в Банке осуществляется:

  • общий контроль, состоящий из проводимых Банком процедур резервирования (копирования) данных и восстановления функций автоматизированных информационных систем, осуществления поддержки в течение жизненного цикла автоматизированных информационных систем, включая определение правил приобретения, разработки и обслуживания (сопровождения) программного обеспечения, порядка контролирования безопасности физического доступа;
  • программный контроль, осуществляемый встроенными в прикладные программы автоматизированными процедурами, а также выполняемыми вручную процедурами, контролирующими обработку банковских и иных операций (контрольное редактирование, контроль логического доступа, внутренние процедуры резервирования и восстановления данных и т.п.).

Мониторинг системы внутреннего контроля осуществляется на постоянной основе в порядке наблюдения за функционированием системы внутреннего контроля на всех уровнях управления в целях оценки степени ее соответствия масштабам и характеру деятельности Банка, выявления недостатков, разработки предложений и осуществления контроля за реализацией решений по совершенствованию системы контроля Банка и осуществления контролирования реализации принятых решений.

Служба внутреннего аудита является частью постоянного мониторинга системы внутреннего контроля, поскольку обеспечивает независимую оценку адекватности установленных правил и процедур, их соблюдения и подготовку предложений по повышению эффективности системы внутреннего контроля Банка.